国家税务总局关于报送税收协定执行情况的通知

法规文号: 国税函发［1995］129号    颁布日期: 1995/3/25    发文单位: 国家税务总局    [有效]

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
　　目前，我国已同43个国家签署了避免双重征税协定，其中有35个协定已正式生效执行。为全面了解协定的执行情况，以便有针对性地做好协定执行的指导和管理工作，从1995年开始，各地须向总局报送协定的执行情况。现将避免双重征税执行情况报表发给你们，请你们严格按照规定填制报表，并于每年5月31日前报送到国家税务总局涉外税务管理司。

附件一：避免双重征税协定执行情况年报（一）、（二）及附表
附件二：关于《避免双重征税协定执行情况年报》的编制说明


附件一：避免双重征税协定执行情况年报（一）：居民、常设机构、利息　年度：
　　　居民情况　　　常设机构（PE）情况　     利息情况 特许权 备注（＊）
项目 提出　审核　 工地＊工 提供劳 代表处或 代理人 征税＊使用费1.如为综合
　　申请　同意 为我 程合同 务合同　办事处　　　　　　　租用 其他　合同，既
　　公 个 公 个居民　合 构 合 构 总 构 　总 构　　免税　　　　　　包括销售
国家　　　　 　出具　同 成 同 成  　成　　　成　　　　　　　　　 机器设备
　　司 人 司 人证明　数PE数PE数PE　数PE　　合同 设备 情况又包括按
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　                                                      装、调试等
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　                                            售后服务，
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　可并入劳务
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合同填报数
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　字，然后在
　　　　　   　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　构成常设机
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　构栏填报数
　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　字。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2.　利息免
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　税合同指符
　　　　　　　　   　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合协定免税
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　的金融机
　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　构，并附报
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　同我方签订
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合同对方免
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　税金融机构
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中、英文名
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　称。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3.国家栏可
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　填写国家序
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　号。
合计

　　　　　　避免双重征税协定执行情况年报（二）：劳务报酬　　　　年度：
　　独立个　非独立个人劳务　　艺术家和　　教师和研　学生和实　　备注（＊）
项目人劳务　　　　　　　　担任 运动员　　　究人员　　习人员
　固定 达到征 达到征 我居民 常设机 监事 征税 征税 免税 征税 免税 从事个人
国家　　税期 　税期　雇主付 构附酬 人数　　　　　　＊　　　　　劳务报酬
　基地　个人　个人 　酬人数　人数　　　个人　公司　项目 人数 人数 征税人数

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　                                                     　　　　　1　艺术家
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　和运动员
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　免税项目
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　需符合协
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　定规定条
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　件，如填
　　　　　　     　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　报免税项
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　目，请附
　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　报执行项
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　目的有关
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　依据。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2.国家栏
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　可填写国
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　家序号。
　　　　　　　　　　　　　　附表：国家序号表
1　　日　　本　　16　　意大利　　　　31　　蒙　古
2　　美　　国　　17　　荷　兰　　　　32　　匈牙利
3　　法　　国　　18　　原捷克　　　　33　　马耳他
4　　英　　国　　19　　波　兰　　　　34　　阿联酋
5　　比利　时　　20　　澳大利亚　　  35　　卢森堡
6　　德　　国　　21　　南斯拉夫　　  36　　韩　国
7　　马来西亚　　22　　保加利亚　　  37　　俄罗斯
8　　挪　　威　　23　　巴基斯坦　　  38　　巴　新
9　　丹　　麦　　24　　科威　特　　  39　　印　度
10　新加坡　　　25　　瑞　士　　    40　　毛里求斯
11　芬　　兰　　26　　寒浦路斯　  　41
12　加拿大　　　27　　西班牙　　    42
13　瑞　　典　　28　　罗马尼亚　　  43
14　新西兰　　　29　　奥地利　　    44
15　泰　　国　　30　　巴西　      　45

附件二关于《避免双重征税协定执行情况年报》的编制说明

　　报表按协定的结构顺序共设十个栏目，各栏目的填制说明如下：
　　一、居民情况
　　该栏的设置旨在提供外国企业在华机构及个人的居民身份情况，以确定是否经过审核，以及可否享受双边税收协定优惠待遇。同时，了解我居民企业、居民个人在其他国家经营活动基本情况。
　　1.本栏的居民申请、审核情况可根据《外国居民享受税收协定待遇申请表》的审批情况填写。
　　2.我方居民证明情况，根据签发的我国居民身份证明填写。
　　二、常设机构
　　该栏的设置，旨在了解同我国签有税收协定国家居民公司适用协定的情况，特别是掌握判定和征管上有一定难度的项目。因此，本栏依据经营形式的不同，仅分为四个项目，即工地、工程合同、劳务合同、代表处或办事处，以及代理人。
　　1.合同栏填列范围包括外国企业在中国境内从事建筑、安装、装配、勘探等工程作业和提供咨询、管理、培训等劳务活动。如属综合性合同，既包括销售机器设备，又包括售后安装、调试等服务，可在劳务合同栏目内填列。
　　2.本栏应根据合同、代表处或办事处实际注册登记情况，参照协定有关规定分析填列。
　　三、利息
　　本栏“利息”指从各种债权取得的所得，不论其有无抵押担保或者是否有权分享债务人的利润，特别包括从公债、债券取得的所得，及其溢价和奖金。“免税合同”适用于同我所签税收协定含有免税条款的国家，说明利息受益人为缔约国一方政府、地方当局、其中中央银行，政府拥有的金融机构时，缔约双方应对该利息相互免税，因此，填列此栏应附有相关规定的证明文件或材料。
　　四、特许权使用费
　　特许权使用费指使用各种版权、专有技术或专利、商标、设计、或者使用工业、商业、科学设备或情报所支付作为报酬的各种款项，按照使用的是“硬件”还是“软
件”，分设“租赁设备”和