关于印发新修订的《外商投资企业和外国企业所得税申报表》的通知
| | 法规文号: 国税发[2000]200号 颁布日期: 2000/12/11 发文单位: 国家税务总局 [有效] |
为了进一步加强外商投资企业和外国企业所得税的征收管理，国家税务总局根据各地税务机关在使用原申报表过程中存在的问题和修改意见，并参考有关国家所得税申报表的格式、内容，重新设计了《外商投资企业和外国企业所得税年度申报表》(a类和b类)及其附表、(外商投资企业和外国企业季度所得税申报表》(a类和b类)(见附件)，现印发给你们，并就有关问题通知如下:
一、2000年度外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴应填报新修订的《外商投资企业和外国企业所得税年度申报表》(a类或b类)，2000年度第四季度预缴的企业所得税仍使用原《外商投资企业和外国企业所得税季度申报表》。从2001年的纳税年度起，外商投资企业和外国企业均应按照新修订的申报表申报企业所得税，原表中除《外商投资企业清算所得税申报表》和《扣缴所得税报告表》仍继续使用外，其他企业所得税纳税申报表及其附表停止使用。
二、外商投资企业和外国企业所得税年度、季度申报表分为a类和b类两种，a类适用于:能够提供完整、准确的成本、费用凭证，能够正确计算应纳税所得额的外商投资企业和外国企业；b类适用于:按核定利润率或按经费支出换算收入方式缴纳企业所得税的外商投资企业或外国企业。
三、新修订的外商投资企业和外国企业所得税申报表，各地可以根据实际需要，由省级税务机关和计划单列市税务机关按照国家税务总局制定的表式自行印制使用。各地在执行中应注意收集纳税人意见，并及时反馈国家税务总局(国际税务司)，以便统一修订和完善。
附件1:《外商投资企业和外国企业所得税年度申报表》(a类)(用纸规格:a3)
附表1：销售（营业）收入明细表（a01）（用纸规格：a4）
附表2：销售（营业）成本明细表（a02）（用纸规格：a3）
附表3：销售（营业）税金（a03）（用纸规格：a4）
附表4：管理费用、销售费用情况表（a04）（用纸规格：a4）
附表5：固定资产折旧情况表（a0401）（用纸规格：a4）
附表6：无形资产、递延资产、其他资产情况表（a0402）（用纸规格：a4）
附表7：预提费用调整表（a0403）（用纸规格：a4）
附表8：财务费用情况表（a05）（用纸规格：a4）
附表9：注册资本到位情况表（a0501）（用纸规格：a4）
附表10：其他业务利润明细表（a06）（用纸规格：a4）
附表11：营业外收支明细表（a07）（用纸规格：a4）
附表12：其他损益明细表（a08）（用纸规格：a4）
附表13：外商投资企业和外国企业年度亏损弥补情况表（a09）（用纸规格：a4）
附表14：总、分支机构或营业机构应纳税情况调整汇总表（a10）（用纸规格：a4）
附表15：总、分支机构或营业机构年度所得税情况表（a1001）（用纸规格：a4）
附表16：总、分支机构或营业机构应纳税所得额分配情况表（a1002）（用纸规格：a4）
附表17：应纳税所得额调整明细表（a11）（用纸规格：a4）
附表18：外国税额扣除计算表（a12）（用纸规格：a4）
附表19：外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表（a13－a）（用纸规格：a4）
附表20：外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表（a13－b）（用纸规格：a4）
附表21：生产性企业兼营生产性和非生产性经营收入情况表（a14）（用纸规格：a4）
附表22：政策性抵免所得税额情况表（a15）（用纸规格：a4）
附表23：外商投资企业和外国企业全年纳税情况表（a16）（用纸规格：a4）
附件2:《外商投资企业和外国企业所得税季度申报表》(a类)(aa1)(用纸规格:a3)
附件3:《外商投资企业和外国企业所得税年度申报表》(b类)(用纸规格:a3)
附件4:《外商投资企业和外国企业所得税季度申报表》(b类)(bb1)(用纸规格:a3)
附表略
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