国家税务总局关于修订<增值税一般纳税人纳税申报办法>的通知
| | 法规文号: 国税发［1999］029号 颁布日期: 1999/3/2 发文单位: 国家税务总局 [无效] |
为适应近年来增值税税收政策的调整和征管工作的需要,在广泛征求各地意见的基础上,本着便于纳税人履行纳税申报义务,有利于税务机关对纳税申报资料使用管理的原则,国家税务总局对现行的<增值税一般纳税人纳税申报办法>做了必要的修订.现将修订后的<增值税一般纳税人纳税申报办法>印发给你们,自1999年7月1日起开始执行,总局1995年印发的<增值税一般纳税人纳税申报办法>(国税发［1995］196号)同时停止执行.各地在执行中如发现问题,请及时向总局报告.
附件：增值税一般纳税人纳税申报办法
此文已失效
附件：
增值税一般纳税人纳税申报办法
根据<中华人民共和国税收征收管理法>,<中华人民共和国增值税暂行条例>和<中华人民共和国发票管理办法>的有关规定,制定本办法.
一,凡增值税一般纳税人(以下简称纳税人)均按本办法进行纳税申报.
二,纳税申报资料
(一)<增值税纳税申报表>,<增值税纳税申报表附列资料>,<发票领用存月报表>和<分支机构销售明细表>.
(二)主管税务机关规定的其他资料.
(三)备查资料：
1已开具的增值税专用发票存根联；
2已开具的普通发票存根联；
3符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；
4收购凭证的存根联或报查联；
5<生产企业出口货物免抵退税申报表>和<退税机关免抵退税审批通知单>；
6代扣代缴税款凭证存根联；
7进料加工申请表和来料加工免税证明单；
8主管税务机关规定的其他备查资料.备查资料是否需要在当期报送,由各省级国家税务局确定.
三,增值税纳税申报资料的填报要求
(一)<增值税纳税申报表>,<增值税纳税申报表附列资料>,<发票领用存月报表>和<分支机构销售明细表>按填表说明的要求填写,报送一式三份,税务机关签收后,一份退还纳税人,两份留存.
(二)增值税纳税申报备查资料由纳税人在月度终了后,认真整理并装订成册.其中,1,2,4,6项,属于整本开具的应按原顺序装订；不属整本开具或开具电脑发票的,应按开票顺序号码每25份装订一册,不足25份的按实际开具份数装订.对其他作为扣税凭证的单证,根据取得的时间顺序,按单证种类每25份装订一册,不足25份的按实际份数装订.装订时,必须使用税务机关统一规定的<征税/扣税单证汇总簿封面>,并按规定填写封面内容,由办税人员和财务人员审核签章.增值税专用发票当月未用完的,可于下月继续使用,并在封面上分别填写各月数据,如果一本专用发票两个月仍未使用完的,剩余部分报税务机关剪角作废.
<征税/扣税单证汇总簿封面>的内容包括纳税人单位名称,本册单证份数,金额,税额,本月此种单证总册数及本册单证编号,税款所属时间等,具体格式由各省级国家税务局制定.
四,<增值税纳税申报表>,<增值税纳税申报表附列资料>,<发票领用存月报表>和<分支机构销售明细表>由纳税人向主管税务机关领购.
附件：1<增值税纳税申报表>
2<增值税纳税申报表附列资料>
3<发票领用存月报表>
4<分支机构销售明细表>
5<增值税纳税申报填表说明>
附件1：
增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)
根据<中华人民共和国增值税暂行条例>第二十二条和第二十三条的规定制定本表.纳税人不论有无销售额,均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表,并于次月1日起10日内,向当地税务机关申报纳税并结清上月应纳税款.
税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日
填表日期： 年 月 日 金额单位：元
见附件表格02004
会计主管签字： 代理申报人签字： 纳税人盖章：
以下由税务机关填写：
收到日期： 接收人： 主管税务机关盖章：附件2：
增值税纳税申报表附列资料
纳税人名称(章) 填表日期： 年 月 日 金额单位：元
见附件表格02005
附件3：
发 票 领 用 存 月 报 表
纳税人名称(章) 填表日期： 年 月 日 发票单位：份
见附件表格02005
栏次关系：11栏＝1栏+3栏-5栏-7栏-9栏
附件4：
分支机构销售明细表
总机构名称： 税款所属期 年 月 金额单位：元
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│分支机构名称│所在地区│本月销售额│本年累计销售额┃
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│ 合 计 │ —— │ │ ┃
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填报日期： 年 月 日
填表说明：
1本表适用在异地设有统一核算分支机构的纳税人填写,其他纳税人不填报本表.
2"本月销售额"和"本年累计销售额"栏填写由总机构将货物移送到分支机构用于销售,但仍由总机构统一开具发票,收取货款并统一纳税的销售额.
附件5：
增值税纳税申报填表说明
一,<增值税纳税申报表>填表说明
(一)本申报表适用于增值税一般纳税人填报.增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物,也使用本表.
(二)"税款所属时间"是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属期间,应填写具体的起止年,月,日.
(三)"填表日期"指纳税人填写本表的具体日期.
(四)"纳税人识别号"栏,填写税务机关为纳税人确定的识别号.
(五)"纳税人名称"栏,填写纳税人单
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